Microgreens Gewerbe anmelden: Recht & Hygiene beim Verkauf

Inhaltsverzeichnis

Brauche ich für selbst angebaute Microgreens ein Gewerbe?

Nicht automatisch. Genau hier ist die Rechtslage etwas differenzierter, als es auf den ersten Blick wirkt.

Wenn Du Microgreens selbst anbaust und anschließend Deine eigenen Erzeugnisse verkaufst, kann Deine Tätigkeit zur sogenannten Urproduktion beziehungsweise zum Gartenbau gehören. Solche Tätigkeiten gelten gewerberechtlich grundsätzlich nicht als klassischer Gewerbebetrieb. Der Verkauf eigener Erzeugnisse führt deshalb nicht allein schon dazu, dass Du zwingend ein Gewerbe anmelden musst.

Die einfache Regel „regelmäßig verkaufen + Geld verdienen = Gewerbe“ greift bei selbst angebauten pflanzlichen Erzeugnissen also zu kurz.

Wann kann trotzdem ein Gewerbe vorliegen?

Anders kann die Einordnung beispielsweise aussehen, wenn sich Deine Tätigkeit vom reinen Anbau eigener Microgreens entfernt und zunehmend zu einem eigenständigen Handels- oder Verarbeitungsbetrieb wird.

Das kann etwa relevant werden, wenn Du:

in größerem Umfang fremde Produkte zukaufst und weiterverkaufst,
neben Deinen eigenen Microgreens weitere Handelswaren anbietest,
die Produkte wesentlich weiterverarbeitest oder
zusätzliche gewerbliche Tätigkeiten betreibst.

Wo genau die Grenze liegt, hängt vom tatsächlichen Geschäftsmodell ab. Deshalb würde ich mich hier nicht auf eine pauschale Internetregel verlassen.

So klärst Du Deine Situation pragmatisch

Bevor Du mit dem Verkauf startest, beschreibe dem zuständigen Gewerbeamt möglichst konkret, was Du vorhast. Zum Beispiel:

„Ich baue Microgreens selbst an und möchte ausschließlich meine eigenen frisch geernteten Microgreens direkt an Endkunden beziehungsweise lokale Abnehmer verkaufen.“

Frage ausdrücklich, ob Deine konkrete Tätigkeit als Urproduktion beziehungsweise Gartenbau eingeordnet wird oder ob eine Gewerbeanmeldung erforderlich ist.

Auch wenn kein Gewerbe angemeldet werden muss, bedeutet das übrigens nicht, dass damit alle anderen Pflichten entfallen. Steuerrecht und Lebensmittelrecht sind davon getrennte Themen. Diese schauen wir uns im weiteren Verlauf des Artikels an.

Falls ein Gewerbe erforderlich ist: So gehst Du bei der Anmeldung vor

Kommt das zuständige Gewerbeamt zu dem Ergebnis, dass Deine konkrete Tätigkeit ein Gewerbe ist, muss der Beginn eines stehenden Gewerbes grundsätzlich angezeigt werden.

Wie die Anmeldung praktisch funktioniert, unterscheidet sich je nach Stadt oder Gemeinde. Häufig ist sie online oder direkt beim zuständigen Gewerbeamt möglich. Auch Gebühren und erforderliche Unterlagen können lokal unterschiedlich sein.

Wichtig ist vor allem, dass Du Deine tatsächliche Tätigkeit korrekt beschreibst. Du solltest Deine Tätigkeit nicht künstlich anders benennen, nur um eine bestimmte rechtliche Einordnung zu erreichen.

Haupt- oder Nebenerwerb?

Wenn Du Microgreens neben Deinem normalen Beruf verkaufst, kannst Du bei entsprechenden Formularen angeben, dass die Tätigkeit im Nebenerwerb ausgeübt wird.

Das Wort „Nebengewerbe“ bedeutet aber nicht, dass hierfür eigene vereinfachte Rechtsregeln gelten. Entscheidend bleiben Art und Umfang Deiner Tätigkeit.

Kleingewerbe und Kleinunternehmer sind nicht dasselbe

Die Begriffe werden häufig miteinander verwechselt.

Ein „Kleingewerbe“ ist keine eigene Rechtsform. Die Kleinunternehmerregelung dagegen ist eine umsatzsteuerliche Regelung nach § 19 UStG.

Nach dem aktuellen Rechtsstand gilt grundsätzlich: Die Kleinunternehmerregelung kann greifen, wenn der Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Kalenderjahr 100.000 Euro nicht überschreitet.

Für Neugründungen und Sonderfälle gelten zusätzliche Details. Bei selbst angebauten Microgreens kommt noch eine Besonderheit hinzu: Wenn Deine Tätigkeit steuerlich einem land- oder forstwirtschaftlichen Betrieb beziehungsweise dem Gartenbau zugeordnet wird, kann auch die Durchschnittssatzbesteuerung nach § 24 UStG relevant sein.

Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG ist deshalb nicht automatisch die richtige Besteuerungsform für jeden kleinen Microgreens-Betrieb. Welche Regelung tatsächlich gilt und ob ein Verzicht auf die landwirtschaftliche Durchschnittssatzbesteuerung sinnvoll oder erforderlich ist, solltest Du mit dem Finanzamt oder einem Steuerberater klären.

Die beiden umsatzsteuerlichen Regelungen erläutern wir weiter unten im Abschnitt zu Steuern und Rechnungen.

Kurz gesagt: Kläre zuerst, ob Dein eigener Microgreens-Anbau überhaupt als Gewerbe eingeordnet wird. Erst wenn das feststeht, lohnt es sich, über Gewerbeanmeldung, Nebenerwerb und weitere Formalitäten zu sprechen.

Lebensmittelrecht: Muss ich meinen Microgreens-Betrieb registrieren?

Unabhängig davon, ob Du gewerberechtlich ein Gewerbe anmelden musst, kann der Verkauf von Microgreens unter das Lebensmittelrecht fallen. Gewerberecht und Lebensmittelrecht solltest Du deshalb getrennt betrachten.

Grundsätzlich müssen Lebensmittelunternehmer ihre Betriebe bei der zuständigen Lebensmittelüberwachungsbehörde registrieren lassen. Welche Behörde vor Ort zuständig ist, hängt von Deinem Landkreis beziehungsweise Deiner Stadt ab.

Für kleine Direktvermarkter gibt es allerdings eine wichtige Besonderheit.

Sonderregel für kleine Mengen eigener Erzeugnisse

Das Lebensmittelrecht kennt eine Ausnahme für die direkte Abgabe kleiner Mengen eigener Primärerzeugnisse an Endverbraucher oder an lokale Einzelhandelsbetriebe, die diese direkt an Verbraucher weitergeben.

Als Primärproduktion gilt grundsätzlich auch der Anbau und die Ernte pflanzlicher Erzeugnisse. Bei kleinen Mengen pflanzlicher Primärerzeugnisse aus eigener Erzeugung gelten in Deutschland besondere Hygienevorgaben nach § 5 LMHV.

Für pflanzliche Erzeugnisse bezeichnet die LMHV als kleine Mengen:

bei direkter Abgabe an Verbraucher haushaltsübliche Mengen,
bei Abgabe an Einzelhandelsbetriebe Mengen, die deren tagesüblicher Abgabe an Verbraucher entsprechen.

Ob Dein konkreter Microgreens-Anbau und Dein Vertriebsmodell vollständig unter diese Ausnahme fallen, solltest Du vor dem Verkaufsstart mit Deiner örtlichen Lebensmittelüberwachung klären. Das ist vor allem sinnvoll, wenn Du regelmäßig Restaurants belieferst, größere Mengen produzierst, Produkte weiterverarbeitest oder mehrere Vertriebswege kombinierst.

Praktischer Weg: Beschreibe der Lebensmittelüberwachung konkret, dass Du selbst angebaute Microgreens erntest und in welchem Umfang und an wen Du sie verkaufen möchtest. Lass Dir sagen, ob Dein Betrieb registriert werden muss und welche Anforderungen die Behörde für Deine konkrete Tätigkeit stellt.

Welche Hygieneanforderungen gelten beim Anbau und Verkauf?

Auch ein kleiner Direktverkauf bedeutet nicht, dass bei der Hygiene alles erlaubt ist.

Für kleine Mengen eigener Primärerzeugnisse nennt die Lebensmittelhygiene-Verordnung unter anderem grundlegende Anforderungen an saubere Betriebs- und Verkaufseinrichtungen, hygienische Lagerung und Transport sowie den Schutz vor Verunreinigungen.

Für Dich bedeutet das in der Praxis vor allem:

Anbau-, Ernte- und Arbeitsbereiche sauber halten,
Arbeitsflächen und Geräte regelmäßig reinigen,
Microgreens vor Schmutz, Schädlingen und anderen Verunreinigungen schützen,
Reinigungsmittel und andere problematische Stoffe getrennt von Lebensmitteln lagern,
bei Reinigung und Umgang mit den Lebensmitteln geeignetes sauberes Wasser beziehungsweise, soweit erforderlich, Trinkwasser verwenden,
geerntete Microgreens hygienisch lagern und transportieren.

Je nach Betriebsform können zusätzliche Vorgaben gelten.

Kann ich Microgreens in einem privaten Raum anbauen?

Ein privater Keller, Nebenraum oder eine andere Fläche ist nicht allein deshalb ungeeignet, weil sie sich in einem Wohngebäude befindet.

Entscheidend ist vielmehr, ob Du dort die für Deine Tätigkeit geltenden lebensmittelhygienischen Anforderungen zuverlässig einhalten kannst.

Die zuständige Lebensmittelüberwachung kann Deine Betriebsräume kontrollieren. Deshalb ist es sinnvoll, die geplante Nutzung eines privaten Anbauraums bereits bei der Klärung Deiner Registrierung anzusprechen.

Eine pauschale Regel wie „ein sauberer Hobbyraum reicht immer aus“ gibt es nicht.

Brauche ich eine besondere Betriebsstättengenehmigung?

Für den typischen Verkauf selbst angebauter pflanzlicher Microgreens gibt es nicht einfach eine allgemeine „Microgreens-Genehmigung“.

Das bedeutet aber auch nicht, dass eine Gewerbeanmeldung oder eine Hygieneschulung automatisch alle lebensmittelrechtlichen Anforderungen abdeckt.

Je nach Tätigkeit können Registrierung, Hygienevorgaben und behördliche Kontrollen relevant sein. Bei baulichen Änderungen oder einer besonderen Nutzung von Räumen können außerdem Vorschriften außerhalb des Lebensmittelrechts eine Rolle spielen.

Deshalb ist die zuverlässigste Frage an die Behörde nicht:

„Brauche ich eine Microgreens-Genehmigung?“

sondern:

„Ich möchte in diesen Räumen selbst Microgreens anbauen, ernten, verpacken und verkaufen. Welche Registrierung oder Anforderungen gelten für dieses konkrete Modell?“

Brauche ich eine Belehrung nach § 43 Infektionsschutzgesetz?

Hier sollte man nicht pauschal behaupten, dass jeder Verkäufer frischer Lebensmittel automatisch eine §43-Belehrung benötigt.

§ 42 Infektionsschutzgesetz nennt bestimmte Lebensmittel und Tätigkeiten ausdrücklich. Dazu gehören unter anderem Sprossen und Keimlinge zum Rohverzehr sowie Samen zu deren Herstellung.

Bei den dort erfassten Tätigkeiten ist vor der erstmaligen gewerbsmäßigen Tätigkeit grundsätzlich eine Bescheinigung nach § 43 IfSG erforderlich. Die Erstbescheinigung darf bei Aufnahme der Tätigkeit nicht älter als drei Monate sein.

Und wie ist das bei Microgreens?

Microgreens und klassische Sprossen sind nicht zwingend dasselbe Produkt.

Sprossen werden im europäischen Lebensmittelrecht beispielsweise als aus Samen gekeimte Pflanzen definiert, die vor der Entwicklung echter Laubblätter geerntet und einschließlich des Samens gegessen werden. Typische Microgreens werden dagegen später geerntet und meist oberhalb des Substrats abgeschnitten.

Ob Deine konkret erzeugten Microgreens für die Anwendung des § 42 IfSG als „Keimlinge zum Rohverzehr“ behandelt werden, solltest Du deshalb mit dem örtlich zuständigen Gesundheitsamt klären.

Das ist eine kleine Nachfrage, verhindert aber, dass Du Dich entweder unnötig belehren lässt oder eine tatsächlich erforderliche Belehrung übersiehst.

Wenn § 43 IfSG auf Deine Tätigkeit zutrifft

Dann gilt grundsätzlich:

Vor erstmaliger Aufnahme der Tätigkeit benötigst Du die Erstbelehrung beziehungsweise Bescheinigung nach § 43 IfSG.
Bei Aufnahme der Tätigkeit darf diese Bescheinigung höchstens drei Monate alt sein.
Danach muss über die Tätigkeitsverbote und Meldepflichten nach dem Infektionsschutzgesetz erneut belehrt werden.
Diese Folgebelehrung ist nach Aufnahme der Tätigkeit und anschließend alle zwei Jahre durchzuführen und zu dokumentieren.
Die entsprechenden Nachweise müssen verfügbar gehalten werden.

Diese Pflichten gelten entsprechend auch für Personen, die eine solche Tätigkeit selbstständig ausüben.

Kurz gesagt: Gewerbeamt, Lebensmittelüberwachung und Gesundheitsamt haben unterschiedliche Aufgaben. Kläre deshalb nicht einfach „meine Anmeldung“, sondern getrennt, welche gewerbe-, lebensmittel- und infektionsschutzrechtlichen Anforderungen für Dein konkretes Microgreens-Modell gelten.

Verkauf auf Märkten, an Restaurants oder online – was ist zu beachten?

Ob Wochenmarkt, Restaurant oder Onlineshop: Microgreens dürfen grundsätzlich über verschiedene Wege verkauft werden. Die konkreten Anforderungen unterscheiden sich aber je nach Vertriebsweg.

Wochenmarkt: Erst die Regeln des konkreten Marktes prüfen

Wenn Du Deine Microgreens auf einem Wochenmarkt verkaufen möchtest, solltest Du Dich zuerst beim Marktveranstalter beziehungsweise bei Deiner Stadt oder Gemeinde informieren.

Je nach Markt gibt es beispielsweise:

Bewerbungs- oder Zulassungsverfahren,
Standgebühren,
Vorgaben zu Standgröße und Ausstattung,
Hygieneanforderungen für den Verkaufsstand und
örtliche Marktordnungen.

Eine bundesweit einheitliche „Microgreens-Standgenehmigung“ gibt es nicht.

Interessant für Direktvermarkter: Wer selbstgewonnene Erzeugnisse des Gemüse-, Obst- oder Gartenbaus vertreibt, benötigt dafür nach § 55a Gewerbeordnung grundsätzlich keine Reisegewerbekarte.

Das ersetzt aber nicht die Zulassung zu einem konkreten Wochenmarkt oder andere Anforderungen, die für Deinen Verkauf gelten.

Wie müssen Microgreens gekennzeichnet werden?

Hier würde ich nicht mit einer pauschalen Etikettenvorlage arbeiten.

Welche Angaben vorgeschrieben sind, hängt unter anderem davon ab, ob Du Deine Microgreens:

lose anbietest,
direkt beim Verkauf verpackst,
bereits vorverpackt zum Verkauf anbietest oder
über einen Onlineshop vertreibst.

Bei vorverpackten Lebensmitteln können nach der Lebensmittelinformationsverordnung beispielsweise Angaben wie die Bezeichnung des Lebensmittels, die Nettofüllmenge, bestimmte Datums- und Lagerangaben sowie Name und Anschrift des verantwortlichen Lebensmittelunternehmers relevant sein.

Für unverarbeitete Lebensmittel, die nur aus einer Zutat bestehen, bestehen bei einzelnen Kennzeichnungspflichten wiederum Ausnahmen. Auch eine Nährwertdeklaration ist bei unverarbeiteten Ein-Zutaten-Produkten grundsätzlich nicht automatisch erforderlich.

Bei loser Ware gelten teilweise andere Regeln. So müssen beispielsweise erforderliche Informationen über Allergene auch bei nicht vorverpackten Lebensmitteln bereitgestellt werden.

Deshalb gilt:

Eine Sortenbezeichnung und ein Erntedatum allein sind nicht automatisch eine vollständige Lebensmittelkennzeichnung.

Bevor Du Etiketten in größerer Stückzahl drucken lässt, solltest Du Deiner örtlichen Lebensmittelüberwachung kurz zeigen, wie Du Deine Microgreens verkaufen und verpacken möchtest. Dann kannst Du die Kennzeichnung passend zu Deinem konkreten Produkt aufbauen.

Verkauf an Restaurants und Cafés

Auch Restaurants und Cafés kannst Du mit Deinen Microgreens beliefern.

Eine eigene „Restaurant-Lizenz“ nur für diesen Vertriebsweg gibt es nicht. Wichtig wird hier aber insbesondere die Rückverfolgbarkeit.

Als Lebensmittelunternehmer musst Du nachvollziehen können, von wem relevante Ausgangsprodukte stammen und an welche anderen Unternehmen Du Deine Produkte geliefert hast.

Für einen kleinen Microgreens-Betrieb muss daraus kein kompliziertes Warenwirtschaftssystem werden.

Praktisch kann beispielsweise eine einfache Dokumentation helfen, in der Du festhältst:

welche Microgreens beziehungsweise Charge geliefert wurde,
welche Menge geliefert wurde,
wann die Lieferung erfolgte und
welches Restaurant oder welcher andere gewerbliche Kunde sie erhalten hat.

Auch Unterlagen zu eingekauftem Saatgut solltest Du nachvollziehbar aufbewahren.

Ein Lieferschein kann dafür praktisch sein. Entscheidend ist aber die nachvollziehbare Rückverfolgbarkeit – nicht ein bestimmtes selbst erfundenes Formular.

Online-Verkauf: zusätzliche Informationspflichten

Microgreens können grundsätzlich auch online verkauft werden. Dabei kommen allerdings weitere Anforderungen hinzu.

Bei vorverpackten Lebensmitteln müssen die meisten verpflichtenden Lebensmittelinformationen bereits vor Abschluss des Kaufvertrags verfügbar sein. Ein Etikett erst auf der gelieferten Verpackung reicht deshalb nicht für alle Angaben aus.

Zusätzlich gelten die allgemeinen rechtlichen Anforderungen an einen Onlineshop.

Bei sehr schnell verderblicher Ware kann außerdem die gesetzliche Ausnahme vom Widerrufsrecht relevant sein. Das bedeutet aber nicht, dass Du das Thema Widerrufsrecht einfach komplett ignorieren kannst. Dein Shop sollte korrekt darüber informieren, ob und warum für das konkrete Produkt ein Widerrufsrecht besteht oder ausgeschlossen ist.

Verpackungsrecht beim Versand nicht vergessen

Wenn Du Microgreens verpackst und an Kunden verkaufst oder versendest, musst Du neben dem Lebensmittelrecht auch das Verpackungsrecht beachten.

Seit dem 12. August 2026 gelten die europäische Verpackungsverordnung (PPWR) und das deutsche Verpackungsrecht-Durchführungsgesetz (VerpackDG).

Die neuen Vorschriften betreffen nicht nur große Onlinehändler. Auch kleine Betriebe können Pflichten auslösen, wenn sie bestimmte Verpackungen erstmals in Deutschland bereitstellen.

Für systembeteiligungspflichtige Verpackungen können insbesondere folgende Anforderungen gelten:

Registrierung im Verpackungsregister LUCID,
Beteiligung der betreffenden Verpackungen an einem zugelassenen System,
Meldung der erforderlichen Verpackungsdaten.

Besonderheit für kleinere Verpackungsmengen: Nach § 9 Absatz 2 VerpackDG gilt bei weniger als zehn Tonnen systembeteiligungspflichtiger Verpackungen im vorangegangenen Kalenderjahr eine vereinfachte Meldepflicht.

Statt der grundsätzlich unverzüglich vorzunehmenden Datenmeldungen sieht die Vorschrift für diese Fälle eine Jahresmeldung bis zum 1. Juni des folgenden Kalenderjahres vor.

Das bedeutet jedoch keine allgemeine Befreiung von der Registrierung oder der Systembeteiligung.

Auch bei sehr kleinen Versandmengen solltest Du deshalb prüfen, welche Verpackungsarten Du verwendest und welche Pflichten für Dich gelten.

Serviceverpackungen und Versandverpackungen unterscheiden sich: Bei bestimmten Serviceverpackungen kann die Systembeteiligung unter den gesetzlichen Voraussetzungen durch einen Vorvertreiber übernommen werden. Daraus folgt aber nicht, dass sämtliche Verpackungspflichten des Microgreens-Verkäufers entfallen.

Für den Einstieg kannst Du die gesetzlichen Vorschriften und die Hilfen der Zentralen Stelle Verpackungsregister nutzen.

Wenn Du Deine Microgreens in Schalen, Beuteln oder Versandkartons anbietest, solltest Du die rechtliche Einordnung dieser Verpackungen vor dem Verkaufsstart klären.

Kurz gesagt: Der Wochenmarkt ist organisatorisch etwas anderes als die Restaurantbelieferung oder ein Onlineshop. Kläre deshalb nicht nur, ob Du Microgreens grundsätzlich verkaufen darfst, sondern welche Anforderungen für Deinen konkreten Vertriebsweg, Deine Verpackung und Deine Produktkennzeichnung gelten.

Steuern, Kleinunternehmerregelung und Rechnungen

Auch bei einem kleinen Microgreens-Nebenverdienst solltest Du Steuern und Lebensmittelrecht getrennt betrachten.

Ob Deine Tätigkeit gewerberechtlich als Gewerbe oder beispielsweise als Gartenbau beziehungsweise Urproduktion eingeordnet wird, beantwortet noch nicht automatisch alle steuerlichen Fragen.

Deshalb solltest Du Deine konkrete Tätigkeit auch gegenüber dem Finanzamt korrekt beschreiben.

Einnahmen und Ausgaben nachvollziehbar dokumentieren

Für einen kleinen Betrieb ist keine komplizierte Software notwendig. Wichtig ist zunächst, dass Deine Geschäftsvorgänge vollständig und nachvollziehbar dokumentiert werden.

Dazu gehören beispielsweise:

Einnahmen aus Verkäufen,
Ausgaben für Saatgut,
Verpackungen,
Anbaumaterial,
Marktgebühren und
weitere betriebliche Kosten.

Zu den einzelnen Vorgängen solltest Du die entsprechenden Belege aufbewahren.

Wer nicht gesetzlich zur Buchführung und zu regelmäßigen Abschlüssen verpflichtet ist, kann seinen Gewinn grundsätzlich über eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung, kurz EÜR, ermitteln.

Ob das in Deinem konkreten Fall die richtige Gewinnermittlung ist, hängt unter anderem von Rechtsform, Größe und steuerlicher Einordnung Deiner Tätigkeit ab. Für einen typischen kleinen nebenberuflichen Direktverkauf ist die EÜR aber häufig die relevante Variante.

Kleinunternehmerregelung und landwirtschaftliche Durchschnittssatzbesteuerung

Wenn Du selbst angebaute Microgreens verkaufst, solltest Du zunächst klären, welche umsatzsteuerliche Regelung auf Deine Tätigkeit Anwendung findet.

Denn bei einem Betrieb, der steuerlich dem Gartenbau oder der Landwirtschaft zugeordnet wird, kann neben der allgemeinen Umsatzbesteuerung auch eine besondere Regelung für land- und forstwirtschaftliche Betriebe relevant sein.

Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG

Die Kleinunternehmerregelung ist eine umsatzsteuerliche Steuerbefreiung. Sie entscheidet nicht darüber, ob Du gewerberechtlich ein Gewerbe anmelden musst.

Nach dem Rechtsstand Oktober 2026 gelten grundsätzlich folgende Umsatzgrenzen:

Vorangegangenes Kalenderjahr: Der maßgebliche Gesamtumsatz darf 25.000 Euro nicht überschritten haben.
Laufendes Kalenderjahr: Der maßgebliche Gesamtumsatz darf 100.000 Euro nicht überschreiten.

Im Jahr der erstmaligen Aufnahme Deiner unternehmerischen Tätigkeit gilt grundsätzlich eine Umsatzgrenze von 25.000 Euro.

Wenn Du im laufenden Jahr die maßgebliche Grenze überschreitest, kann bereits der Umsatz, durch den die Überschreitung erfolgt, nicht mehr von der Kleinunternehmerregelung erfasst sein.

Bei Anwendung der Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG gilt im Grundsatz:

Die betreffenden Umsätze sind von der Umsatzsteuer befreit.
Du weist auf den entsprechenden Rechnungen keine Umsatzsteuer gesondert aus.
Du kannst die Vorsteuer aus betrieblichen Einkäufen grundsätzlich nicht wie ein regelbesteuerter Unternehmer abziehen.

Die Regelung kann die Umsatzsteuerabwicklung vereinfachen. Ob sie wirtschaftlich sinnvoll ist, hängt unter anderem von Deinen Investitionen, Kunden und der steuerlichen Einordnung ab.

Weitere Informationen findest Du in § 19 UStG.

Besonderheit bei eigenem Anbau: § 24 UStG

Für land- und forstwirtschaftliche Betriebe enthält das Umsatzsteuerrecht eine eigene Regelung: die Durchschnittssatzbesteuerung nach § 24 UStG.

Zu den dort ausdrücklich genannten Tätigkeiten gehören unter anderem Gartenbau, Gemüsebau und Betriebe, die Pflanzen oder Pflanzenteile mit Hilfe der Naturkräfte gewinnen.

Je nach konkreter Einordnung kann deshalb auch der Anbau und Verkauf eigener Microgreens unter diese Vorschrift fallen.

Bei Anwendung von § 24 UStG wird die Umsatzsteuer für bestimmte landwirtschaftliche Umsätze nach gesetzlich festgelegten Durchschnittssätzen berechnet. Zugleich gelten besondere Regelungen für den Vorsteuerabzug und die Rechnungsstellung.

Wichtig: Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG lässt sich für Umsätze, die der landwirtschaftlichen Durchschnittssatzbesteuerung nach § 24 UStG unterliegen, nicht einfach zusätzlich anwenden.

Unter bestimmten Voraussetzungen kann gegenüber dem Finanzamt auf die Durchschnittssatzbesteuerung verzichtet und zur Besteuerung nach den allgemeinen umsatzsteuerlichen Vorschriften gewechselt werden. Eine solche Entscheidung kann eine mehrjährige Bindung auslösen und sollte deshalb nicht allein anhand der Umsatzhöhe getroffen werden.

Ob Dein konkreter Microgreens-Anbau unter § 24 UStG fällt, solltest Du vor dem Ausstellen Deiner ersten Rechnungen klären.

Den Gesetzestext findest Du in § 24 UStG.

Welche Regelung ist für Dich relevant?

Situation	Was Du prüfen solltest
Du baust ausschließlich eigene Microgreens an und verkaufst die frische Ernte	Ob die Tätigkeit umsatzsteuerlich unter § 24 UStG fällt
Du kaufst zusätzlich fremde Lebensmittel zum Weiterverkauf ein	Ob für diese Umsätze andere steuerliche Vorschriften gelten
Du verarbeitest Microgreens zu weiteren Produkten	Wie die konkreten Verarbeitungsumsätze steuerlich eingeordnet werden
Du möchtest § 19 UStG anwenden	Ob die Voraussetzungen vorliegen und gegebenenfalls ein Verzicht auf § 24 UStG erforderlich ist
Du hast hohe Ausgaben für Ausstattung, Beleuchtung oder Anbausysteme	Welche Folgen die gewählte Besteuerungsform für den Vorsteuerabzug hat

Für Deinen Start ist vor allem eine klare Beschreibung der tatsächlichen Tätigkeit wichtig.

Erkläre dem Finanzamt beziehungsweise Deinem Steuerberater, ob Du ausschließlich eigene Microgreens anbaust und verkaufst, welche weiteren Produkte oder Dienstleistungen hinzukommen und mit welchen Umsätzen Du rechnest.

Merke: Ein kleiner Umsatz bedeutet nicht automatisch, dass § 19 UStG anzuwenden ist. Bei selbst erzeugten pflanzlichen Produkten muss die mögliche landwirtschaftliche Durchschnittssatzbesteuerung gesondert berücksichtigt werden.

Wann musst Du eine Rechnung ausstellen?

Nicht jeder Verkauf an einen privaten Endkunden führt automatisch zu einer umsatzsteuerlichen Rechnungspflicht.

Eine gesetzliche Rechnungspflicht besteht insbesondere dann, wenn Du eine Lieferung an einen anderen Unternehmer für dessen Unternehmen ausführst – zum Beispiel an ein Restaurant oder Café.

Natürlich kannst Du auch Privatkunden freiwillig einen Beleg oder eine Rechnung ausstellen.

Die folgenden vereinfachten Rechnungsangaben gelten für Umsätze, die tatsächlich nach § 19 UStG von der Umsatzsteuer befreit sind. Maßgeblich ist dabei § 34a UStDV.

Wendest Du dagegen für Deine selbst erzeugten Microgreens die Durchschnittssatzbesteuerung nach § 24 UStG an, gelten andere Anforderungen. Insbesondere sind die umsatzsteuerlichen Besonderheiten dieser Regelung bei der Rechnung zu berücksichtigen.

Eine reguläre Rechnung für nach § 19 UStG steuerfreie Umsätze enthält insbesondere:

Deinen vollständigen Namen und Deine Anschrift,
den vollständigen Namen und die Anschrift des Leistungsempfängers,
Deine Steuernummer, Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder gegebenenfalls Kleinunternehmer-Identifikationsnummer,
das Ausstellungsdatum,
Menge und Art der gelieferten Ware,
das Entgelt und
einen Hinweis darauf, dass für den Umsatz die Steuerbefreiung für Kleinunternehmer nach § 19 UStG gilt.

Ein möglicher Hinweis lautet beispielsweise:

„Für diesen Umsatz gilt die Steuerbefreiung für Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG.“

Du solltest auf einer solchen Rechnung keine Umsatzsteuer gesondert ausweisen.

Für Kleinbetragsrechnungen bis 250 Euro gelten vereinfachte Anforderungen.

Muss ich E-Rechnungen ausstellen oder empfangen?

Ob Du eine E-Rechnung ausstellen musst, hängt auch davon ab, welche umsatzsteuerliche Regelung für Deine Tätigkeit gilt.

Bei Anwendung der Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG: Für die entsprechenden Umsätze bist Du von der Pflicht zur Ausstellung strukturierter E-Rechnungen ausgenommen. Du kannst dafür weiterhin Rechnungen in anderen zulässigen Formaten erstellen.

Bei Anwendung der Durchschnittssatzbesteuerung nach § 24 UStG: Die Ausnahme für Kleinunternehmer greift nicht allein deshalb, weil Dein landwirtschaftlicher Betrieb klein ist. Für Rechnungen an andere inländische Unternehmen können deshalb die allgemeinen Vorschriften zur E-Rechnung einschließlich der geltenden Übergangsregelungen relevant sein.

Seit 2025 müssen inländische Unternehmer grundsätzlich technisch in der Lage sein, strukturierte E-Rechnungen zu empfangen. Nach Angaben des Bundesfinanzministeriums genügt dafür beispielsweise ein E-Mail-Postfach.

Für die Ausstellung gelten Übergangsregelungen. Ob Du sie in Anspruch nehmen kannst, solltest Du anhand Deiner konkreten Umsätze und Besteuerungsform prüfen.

Praxistipp: Bevor Du regelmäßig Restaurants oder Cafés belieferst, kläre zunächst Deine umsatzsteuerliche Einordnung. Anschließend kannst Du entscheiden, welches Rechnungsformat Du benötigst.

Eine kostenpflichtige Rechnungssoftware ist nicht automatisch vorgeschrieben. Entscheidend ist, dass Du die für Deinen Fall geltenden Anforderungen erfüllen kannst.

Wie lange muss ich Rechnungen und Belege aufbewahren?

Die frühere pauschale Empfehlung „alles zehn Jahre aufbewahren“ ist inzwischen überholt.

Für ausgestellte und empfangene Rechnungen gilt umsatzsteuerlich grundsätzlich eine Aufbewahrungsfrist von acht Jahren. Auch Buchungsbelege sind nach der Abgabenordnung grundsätzlich acht Jahre aufzubewahren.

Für andere Unterlagen können jedoch andere Fristen gelten. Deshalb solltest Du nicht sämtliche Geschäftsunterlagen nach acht Jahren automatisch löschen.

Woher bekomme ich meine Steuernummer?

Gehe nicht davon aus, dass eine Steuernummer einfach deshalb automatisch kommt, weil Du ein Gewerbe angemeldet hast.

Die steuerliche Erfassung ist ein eigener Vorgang. Wenn Du Deine Tätigkeit aufnimmst, musst Du deshalb auch klären, welche Angaben das Finanzamt von Dir benötigt. Das gilt besonders dann, wenn Deine Microgreens-Tätigkeit gar nicht als klassisches Gewerbe, sondern anders eingeordnet wird.

Kurz gesagt: Dokumentiere Deine Einnahmen und Ausgaben von Anfang an ordentlich, trenne die Kleinunternehmerregelung von der Frage nach der Gewerbeanmeldung und kläre die steuerliche Einordnung bei Unsicherheit direkt mit dem Finanzamt oder einem Steuerberater.

Häufige rechtliche Stolperfallen vermeiden

Die meisten Probleme entstehen nicht dadurch, dass der Verkauf von Microgreens besonders kompliziert wäre. Riskant wird es eher, wenn pauschale Regeln aus dem Internet auf das eigene Geschäftsmodell übertragen werden.

Gewerbe einfach voraussetzen – oder komplett ignorieren

Beides kann falsch sein.

Der Verkauf selbst angebauter Microgreens kann je nach konkreter Tätigkeit dem Gartenbau beziehungsweise der Urproduktion zugeordnet werden. Sobald zusätzliche Handels-, Verarbeitungs- oder andere gewerbliche Tätigkeiten hinzukommen, kann die Einordnung anders aussehen.

Wird Deine Tätigkeit als stehendes Gewerbe eingeordnet, musst Du dessen Beginn beim zuständigen Gewerbeamt anzeigen.

Deshalb ist der sinnvollste Weg nicht, vorsorglich irgendeine Tätigkeit anzumelden oder die Frage ganz zu ignorieren. Beschreibe dem zuständigen Amt konkret, was Du anbaust, was Du zukaufst und wie Du verkaufen möchtest.

§ 43 IfSG automatisch als Pflicht ansehen

Auch die Aussage „Wer Lebensmittel verkauft, braucht immer eine §43-Belehrung“ ist zu pauschal.

Das Infektionsschutzgesetz erfasst bestimmte Lebensmittel und Tätigkeiten. Ausdrücklich genannt werden beispielsweise Sprossen und Keimlinge zum Rohverzehr.

Wie bereits weiter oben erklärt, ist die rechtliche Einordnung typischer Microgreens an dieser Stelle nicht völlig eindeutig. Kläre deshalb mit Deinem örtlichen Gesundheitsamt, ob § 42 und § 43 IfSG auf Deine konkreten Produkte und Tätigkeiten angewendet werden.

Wenn die Vorschriften auf Deine Tätigkeit zutreffen, solltest Du die erforderliche Belehrung natürlich vor Tätigkeitsaufnahme erledigen.

Unsichere oder verdorbene Microgreens abgeben

Hier gibt es wenig Spielraum: Lebensmittel, die nicht sicher sind, dürfen nicht in Verkehr gebracht werden.

Das betrifft beispielsweise Ware, die durch Verderb oder Kontamination für den menschlichen Verzehr ungeeignet geworden ist.

Wenn Du bei einer Charge Zweifel an der Lebensmittelsicherheit hast, solltest Du sie deshalb nicht verkaufen.

Innerhalb des Lebensmittelrechts kann übrigens auch eine unentgeltliche Abgabe als Inverkehrbringen gelten. „Ich verschenke die problematische Charge einfach“ ist daher für einen Lebensmittelbetrieb kein sinnvoller Ausweg.

Kennzeichnung mit Lebensmittelsicherheit verwechseln

Ein hygienisch einwandfreies Produkt kann trotzdem falsch gekennzeichnet sein – und umgekehrt macht ein ordentliches Etikett ein unsicheres Lebensmittel nicht sicher.

Welche Informationen erforderlich sind, hängt unter anderem davon ab, wie Du Deine Microgreens anbietest und verpackst.

Verlass Dich deshalb nicht auf eine pauschale Vorlage wie:

„Sortenname + Erntedatum reicht.“

Prüfe die Kennzeichnung passend zu Deinem tatsächlichen Produkt und Vertriebsweg.

Instagram, Facebook oder andere Plattformen schaffen keine eigene rechtliche Kategorie für Microgreens.

Entscheidend ist weiterhin, was Du tatsächlich machst: ob Du eigene Erzeugnisse anbaust, ob ein Gewerbe vorliegt, welche lebensmittelrechtlichen Anforderungen gelten und ob Du beispielsweise einen Verkauf im Fernabsatz durchführst.

Ein Instagram-Account macht aus Urproduktion also nicht automatisch ein Gewerbe. Umgekehrt entfallen bestehende Pflichten auch nicht dadurch, dass Bestellungen nur über Direktnachrichten eingehen.

Wenn Kunden ihre Bestellung vollständig online abgeben können, solltest Du zusätzlich prüfen, welche Informations- und Verbraucherschutzpflichten für Deinen konkreten Verkaufsprozess gelten.

Fazit: Erst das eigene Verkaufsmodell klären, dann starten

Microgreens selbst anzubauen und zu verkaufen ist grundsätzlich möglich. Eine einzige Checkliste, die für jeden Anbieter in Deutschland identisch funktioniert, gibt es aber nicht.

Für einen kleinen Direktvermarkter würde ich die rechtliche Vorbereitung deshalb in vier Fragen aufteilen:

Gewerberecht: Ist mein konkreter Anbau und Verkauf als Gartenbau beziehungsweise Urproduktion einzuordnen oder liegt ein anmeldepflichtiges Gewerbe vor?
Lebensmittelrecht: Muss mein Betrieb registriert werden und welche Hygieneanforderungen gelten für meinen Anbau, meine Räume und meinen Vertriebsweg?
Infektionsschutz: Fallen meine konkreten Produkte und Tätigkeiten unter § 42 und § 43 IfSG?
Steuern: Wie wird meine Tätigkeit steuerlich eingeordnet und kommt die Kleinunternehmerregelung für mich infrage?

Damit musst Du nicht selbst sämtliche Gesetze im Detail interpretieren.

Beschreibe den zuständigen Stellen möglichst konkret, was Du vorhast. Zum Beispiel:

„Ich baue Microgreens selbst an, schneide sie zur Ernte oberhalb des Substrats ab, verpacke sie und möchte ungefähr 20 Schalen pro Woche direkt auf einem örtlichen Wochenmarkt verkaufen. Ich kaufe keine fremden Lebensmittel zum Weiterverkauf zu.“

Mit einer solchen Beschreibung können Gewerbeamt, Lebensmittelüberwachung, Gesundheitsamt und Finanzamt wesentlich besser einschätzen, welche Regeln in Deinem Fall tatsächlich relevant sind.

So bekommst Du keine vermeintliche Rechtssicherheit aus einer pauschalen Internet-Checkliste, sondern kannst Dein tatsächliches Modell prüfen lassen, bevor Du Geld in Marktstand, Verpackungen oder größere Produktionsmengen investierst.

Hinweis zur rechtlichen Einordnung

Dieser Artikel bietet einen allgemeinen Überblick und stellt keine Rechts- oder Steuerberatung dar.

Die dargestellten Regelungen wurden für Deutschland mit Rechtsstand Oktober 2026 geprüft. Welche Anforderungen konkret gelten, hängt unter anderem von Deiner Tätigkeit, dem Umfang der Produktion, der Art der Produkte, dem Vertriebsweg und teilweise von örtlichen Zuständigkeiten ab.

Insbesondere die Abgrenzung zwischen Gartenbau beziehungsweise Urproduktion und Gewerbe sowie die Anwendung einzelner lebensmittel- und infektionsschutzrechtlicher Vorschriften sollte bei Unsicherheit mit der jeweils zuständigen Stelle geklärt werden.

Je nach Fragestellung können das insbesondere das örtliche Gewerbeamt, die zuständige Lebensmittelüberwachung, das Gesundheitsamt, das Finanzamt oder eine fachkundige Rechts- beziehungsweise Steuerberatung sein.

Der Artikel soll Dir helfen, die richtigen Fragen zu stellen und die relevanten Themen zu erkennen. Er ersetzt keine Prüfung Deines individuellen Einzelfalls.